Защищаем бизнес от налоговых претензий
Защищаем бизнес при выездных и камеральных налоговых проверках - от анализа акта проверки до обжалования решения в суде. Оцениваем налоговые риски заранее, чтобы законная оптимизация не превратилась в претензию задним числом.
Отдельное направление - защита руководителей и собственников от субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании, включая случаи, когда компания уже ликвидирована или находится в банкротстве.
Направление курирует партнёр компании.
Что входит в услугу:
Из практики
Как проходит работа
Чем раньше подключаемся к проверке, тем больше вариантов защиты.
Аудит налоговых рисков
Разбираем акт проверки или текущую структуру налогообложения, чтобы увидеть реальную позицию инспекции и её слабые места.
Досудебное обжалование
Готовим возражения на акт проверки и жалобу в вышестоящий налоговый орган - на этой стадии часть претензий снимается без суда.
Судебное разбирательство
Представляем интересы клиента в арбитражном суде по спору с налоговым органом, включая апелляцию и кассацию.
Защита от субсидиарной ответственности
Отдельно выстраиваем защиту руководителя или собственника, если налоговый долг компании пытаются взыскать с физического лица.
Цифры
Опыт, который стоит за каждой рекомендацией.
Другие направления
Необоснованная налоговая выгода и налоговая реконструкция
Статья 54.1 НК РФ. С 2017 года это основной инструмент, которым инспекции снимают вычеты и расходы по сделкам с контрагентами, признанными "техническими" - формально существующими компаниями без ресурсов для исполнения договора. Сами по себе нарушения контрагента - не сданная отчётность, неуплаченный НДС - не основание для доначисления, если реальность операции доказана.
Право на налоговую реконструкцию. Даже когда инспекция доказала участие технической компании в цепочке, налог можно пересчитать исходя из реальных параметров сделки, а не снимать расходы полностью. Это право нужно отстаивать отдельно - раскрывая фактического исполнителя и документально подтверждая реальную стоимость работ или товара.
С этой категорией споров работаем уже на стадии возражений на акт проверки - часть доначислений снимается именно через доказывание реальности операции, до того как дело доходит до суда.
Смежные темы:
Когда налоговый спор становится уголовным делом
Субсидиарная ответственность и уголовное преследование - разные механизмы. Субсидиарная ответственность - это взыскание налогового долга компании с личных активов руководителя в рамках банкротства или после исключения компании из реестра. Уголовная ответственность по ст. 199, 199.1 и 199.2 УК РФ - самостоятельное основание, которое может наступить независимо от банкротства, если недоимка достигает крупного или особо крупного размера.
Момент передачи материалов в следственные органы. Если решение по итогам проверки вступило в силу, а недоимка не погашена в установленный срок, налоговый орган обязан направить материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. С этого момента объяснения, данные в рамках самой проверки, могут использоваться следствием - поэтому позицию по проверке и защиту на случай уголовного преследования выстраиваем согласованно с первого дня, а не после передачи материалов.
Полное возмещение ущерба до назначения судебного заседания - основание для освобождения от уголовной ответственности по этой категории составов. Оцениваем этот путь наравне с оспариванием доначисления, если шансы отменить решение налогового органа невысоки.
По теме:
Налоговое резидентство, КИК и валютный контроль
Статус резидента определяется днями, а не гражданством. Резидентство физического лица зависит от фактического времени нахождения в России - более 183 дней в течение 12 месяцев. Для собственников бизнеса и топ-менеджмента, которые ведут дела в нескольких странах, статус резидентства влияет не только на ставку НДФЛ, но и на обязанность декларировать контролируемые иностранные компании и зарубежные счета.
КИК-отчётность. Доля от 25% в иностранной компании - или от 10%, если совокупная доля российских резидентов превышает 50% - создаёт обязанность уведомить налоговый орган об участии, а при превышении порога прибыли КИК - задекларировать саму прибыль. Пропуск уведомления или занижение прибыли - основание для штрафа и доначисления налога на всю сумму прибыли КИК.
Валютный контроль и соглашения об избежании двойного налогообложения. С 2023 года Россия приостановила ряд положений таких соглашений с отдельными иностранными юрисдикциями, что усложнило структурирование доходов через ранее привычные схемы; требования валютного контроля к операциям резидентов по зарубежным счетам при этом сохраняются в полном объёме. Помогаем определить актуальный статус, привести отчётность в порядок и выстроить структуру владения активами с учётом действующих ограничений.
По теме:
Вопросы
С какого момента стоит подключать юриста к налоговой проверке?+
Чем раньше, тем лучше - идеально до подписания акта проверки. Но подключаемся и на стадии обжалования уже вынесенного решения.
Можно ли оспорить решение налогового органа без суда?+
Да, досудебное обжалование в вышестоящий налоговый орган обязательно перед судом и часто снимает часть претензий.
Грозит ли субсидиарная ответственность, если компания уже ликвидирована?+
Да, это не освобождает от ответственности автоматически - именно поэтому защита руководителей и собственников по таким долгам отдельное направление нашей практики.
Занимаетесь ли вы налоговым консультированием заранее, а не только защитой?+
Да - оцениваем налоговые риски планируемых сделок и структур до их реализации, а не только после претензии.
Учитываете ли вы международные структуры при налоговых спорах?+
Да - работаем с вопросами КИК, валютного контроля и трансграничных операций в рамках налоговой практики.