Что входит в услугу
Решение налогового органа не окончательно, даже если проверка уже завершена. Досудебное обжалование в вышестоящий налоговый орган - обязательный этап перед судом, и нередко именно на нём часть претензий снимается.
Если досудебное обжалование не дало результата, переходим в арбитражный суд - опыт включает отмену доначислений на десятки миллионов рублей после успешного оспаривания результатов выездных проверок.
Отдельно оцениваем, стоит ли обжаловать решение целиком или только часть эпизодов - иногда правильнее согласиться с бесспорными доначислениями и сосредоточить силы на действительно спорных пунктах. Параллельно решаем вопрос с приостановлением исполнения решения: пока идёт обжалование, взыскание может продолжаться, если не подать отдельное заявление об обеспечительных мерах. Такой подход экономит ресурсы клиента и повышает шансы на успех по ключевым эпизодам.
Что входит в услугу:
Кому подходит
Ситуации, с которыми к нам чаще всего приходят по этой теме.
Как проходит работа
Фиксированная стоимость и понятный план действий, согласованные до начала работы. Сроки ниже - ориентировочные, зависят от сложности конкретного дела.
Анализ решения
Изучаем решение налогового органа и материалы проверки, чтобы найти реальные основания для отмены. Срок: 2-5 дней.
Досудебное обжалование
Готовим и подаём жалобу в вышестоящий налоговый орган - обязательный этап перед судом. Срок: 1 месяц на жалобу в УФНС.
Судебное оспаривание
При отказе в досудебном порядке переходим в арбитражный суд с уточнённой правовой позицией. Срок: 3-12 месяцев в суде.
Исполнение решения суда
Добиваемся фактической отмены доначисления или возврата излишне взысканных сумм. Срок: 1-2 месяца.
Что понадобится на старте
Точный перечень уточняем на консультации под конкретную ситуацию - это ориентир, чтобы прийти на первую встречу уже подготовленным.
Цифры по этой теме
Опыт именно по этому направлению, а не по практике в целом.
Типичные ошибки
Попытка сразу пойти в суд. Компания сразу обращается в арбитражный суд, минуя обязательное обжалование в вышестоящем налоговом органе, из-за чего суд отказывается рассматривать заявление по существу и время на реальную защиту оказывается упущено.
Жалоба без ссылок на практику. Жалоба на решение готовится самостоятельно и содержит только общие возражения без ссылок на конкретные нормы налогового кодекса и судебную практику, поэтому вышестоящий орган формально её отклоняет, а слабая аргументация переходит и в судебную стадию.
Кадровые проблемы как причина срыва срока. Организация объясняет пропуск срока на обжалование отсутствием штатного юриста или бухгалтера на момент получения решения, но суды такие причины не признают уважительными, в отличие от болезни или чрезвычайных обстоятельств, и право на обжалование оказывается утрачено.
Что вы получите
Жалоба с полной доказательной базой. В вышестоящий налоговый орган подана жалоба, подкреплённая документами и ссылками на судебную практику.
Приостановленное взыскание задолженности. На время обжалования исполнение решения приостановлено, и списание средств со счетов не происходит.
Чёткий сценарий на случай отказа. Если досудебное обжалование не даёт результата, готов исковой материал для арбитражного суда.
Снижение суммы или отмена решения. Компания получает пересмотренное решение с уменьшенными доначислениями либо судебный акт об их отмене.
По теме
Вопросы
Обязательно ли сначала обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган?+
Да, это обязательный досудебный порядок для большинства налоговых споров - без него суд не примет иск к рассмотрению.
Можно ли приостановить исполнение решения на время обжалования?+
Да, при определённых условиях можно добиться приостановления взыскания, пока спор не будет рассмотрен.
Сколько времени занимает оспаривание решения полностью?+
От нескольких месяцев (только досудебное обжалование) до года и больше, если дело доходит до суда и апелляции.
Можно ли оспорить решение, если налог уже уплачен?+
Да - при успешном оспаривании излишне уплаченные суммы подлежат возврату с процентами.
Приостанавливает ли обжалование взыскание доначисленных налогов?+
Если решение обжаловано в апелляционном порядке до вступления в силу, взыскание приостанавливается до рассмотрения жалобы вышестоящим органом, тогда как обжалование уже вступившего в силу решения такой автоматической отсрочки не даёт.
Можно ли оспорить не всё решение целиком, а только отдельные эпизоды доначислений?+
Да, закон позволяет обжаловать решение частично, и это часто оказывается более эффективной стратегией, если часть выводов инспекции обоснована, а часть - явно спорна.