Подробнее
Кто попадает под валютный контроль. Любой валютный резидент РФ - гражданин или российское юрлицо - у которого есть счёт за рубежом или операции в иностранной валюте с нерезидентом. Понятие «валютный резидент» не совпадает с налоговым резидентством: оно завязано на гражданство и вид на жительство, а не на количество дней в стране.
Главная обязанность - репатриация. Экспортёр обязан обеспечить поступление оплаты по внешнеторговому контракту на счёт в уполномоченном банке в установленный контрактом срок. Просрочка контрагента - тоже риск резидента, а не только повод для претензии к нему.
Банк - не наблюдатель, а агент контроля. Уполномоченный банк обязан проверять каждую валютную операцию на соответствие закону и вправе запросить подтверждающие документы по сделке до её проведения, а не после.
Смотреть дальше
Обязанности по 173-ФЗ
Уведомление об открытии счёта за рубежом. Резидент обязан уведомить налоговый орган об открытии, закрытии или смене реквизитов счёта в зарубежном банке в течение месяца с даты события - и физлица, и компании.
Отчёт о движении средств. Ежегодно, до 1 июня, резидент подаёт отчёт о движении средств по зарубежному счёту за предыдущий год - независимо от того, были операции или счёт просто лежал пустым.
Репатриация выручки и авансов. Обязанность распространяется не только на оплату за экспорт, но и на возврат авансов, если встречное обязательство нерезидента не исполнено - деньги должны либо вернуться на счёт в РФ, либо поставка должна закрыть контракт.
Ограничение по разрешённым операциям. Не любую операцию по зарубежному счёту можно провести свободно - закон и связанные с ним акты ЦБ определяют закрытый перечень разрешённых зачислений и списаний для счетов резидентов за границей.
Что проверяет банк по каждому платежу
Постановка контракта на учёт. Крупные внешнеторговые контракты банк ставит на учёт и присваивает уникальный номер - без него платежи по контракту банк вправе не проводить.
Соответствие назначения платежа документам. Формулировка в платёжке должна дословно соотноситься с контрактом и инвойсом - расхождение, даже техническое, повод для запроса пояснений и задержки платежа.
Сроки подтверждающих документов. После получения оплаты или отгрузки у резидента есть ограниченный срок, чтобы представить банку подтверждающие документы по сделке - таможенные декларации, акты, инвойсы.
Код валютной операции. Каждая операция кодируется по справочнику ЦБ; неверный код - формальное основание для банка отказать в проведении платежа до исправления.
Штрафы по статье 15.25 КоАП РФ
Нарушение репатриации. Штраф считается от суммы не возвращённых в срок средств и растёт вместе со сроком просрочки - чем дольше деньги не поступают на счёт в РФ, тем выше итоговая сумма санкции.
Непредставление или просрочка уведомления об открытии счёта. Фиксированный штраф для физлиц и кратно больший - для должностных лиц и компаний; повторное нарушение в течение года квалифицируется отдельно и строже.
Непредставление отчёта о движении средств. Санкция начисляется за сам факт непредставления отчёта к 1 июня - вне зависимости от того, было ли что отражать в отчёте по существу.
Срок давности по валютным нарушениям заметно длиннее общего административного - это тот случай, когда «забытое» пятилетней давности нарушение может всплыть при проверке банка или налоговой.
Валютный контроль при структуре в нескольких юрисдикциях
Валютный контроль и КИК - разные обязанности. Счёт иностранной компании резидента и личный зарубежный счёт контролирующего лица отчитываются отдельно: уведомление о КИК не заменяет отчёт о движении средств по счёту, и наоборот.
Страна счёта не освобождает от отчётности перед РФ. То, что юрисдикция не обменивается налоговой информацией с Россией автоматически, не снимает с резидента обязанность декларировать счёт - это два независимых, не связанных друг с другом требования.
Двойное регулирование. Структуры с элементами в Дубае, Швейцарии, Турции или на Кипре одновременно должны соответствовать местным правилам банка и российскому валютному законодательству - разрыв между ними и создаёт большинство практических сложностей у клиентов с международным периметром активов.
Цифры по этой теме
Опыт сопровождения валютных операций и споров с банками, а не общая справка по закону.
Типичные ошибки бизнеса
Путают валютное и налоговое резидентство. Это разные статусы с разными правилами - человек может быть налоговым нерезидентом РФ и одновременно оставаться валютным резидентом с полным набором обязанностей по отчётности.
Считают личные деньги вне зоны контроля. Обязанности по 173-ФЗ касаются и личных зарубежных счетов физлиц, не только корпоративных операций - это частая причина штрафов у собственников бизнеса.
Не уведомляют банк о смене назначения платежа заранее. Изменение условий сделки в последний момент без согласования формулировок с банком почти всегда приводит к задержке платежа на проверку.
Откладывают отчётность «до проверки». Отчёт о движении средств и уведомления - это обязанность по календарю, а не реакция на запрос; добровольная подача с опозданием не отменяет штраф, но обычно смягчает его размер.
Вопросы
Кто обязан отчитываться о зарубежных счетах перед российской налоговой?+
Валютные резиденты РФ - граждане России и российские юрлица, открывшие счета в банках за пределами страны, независимо от суммы и активности по счёту.
Что грозит за непредставление уведомления или отчёта вовремя?+
Административный штраф по статье 15.25 КоАП РФ; при систематических нарушениях - повышенное внимание при последующих проверках со стороны банка и налогового органа.
Уже есть претензия от банка или налоговой по валютному контролю?
Оставьте заявку - партнёр по международной практике свяжется с вами в течение рабочего дня.