Подробнее
Первый вопрос - не налоги, а стабильность. Прежде чем сравнивать налоговые ставки юрисдикций, стоит оценить политическую и правовую стабильность - низкая ставка не имеет значения, если через несколько лет правила меняются непредсказуемо.
Валютный контроль на обеих сторонах. Учитывать нужно не только требования новой юрисдикции, но и требования законодательства о валютном контроле по месту налогового резидентства - несоответствие между ними создаёт реальный риск.
Не откладывать структурирование на потом. Проще и дешевле выстроить структуру владения до переезда, чем распутывать уже переведённые активы задним числом, когда часть решений уже приняли поспешно.
Смотреть дальше
Кому нужно структурирование активов при переезде
Ситуации, с которыми к нам чаще всего приходят перед переездом или в первые месяцы после него.
Через что оформлять активы: личное владение, холдинг, траст
Личное владение подходит не всегда. Прямое владение активами физическим лицом проще в оформлении, но не защищает от рисков, связанных с наследованием по праву новой страны, разделом при разводе или личной ответственностью - особенно если среди активов есть операционный бизнес.
Холдинговая компания меняет налоговую картину. Перевод активов на промежуточную холдинговую структуру снимает часть вопросов наследования и корпоративного контроля, но добавляет отчётность по контролируемым иностранным компаниям и требует заранее решить, в какой стране будет признано место управления этой структурой.
Траст или частный фонд - не универсальное решение. Такие структуры ограничивают личную ответственность и упрощают передачу активов между поколениями, но признаются не во всех юрисдикциях одинаково, а автоматический обмен налоговой информацией всё равно раскрывает бенефициара стране его налогового резидентства.
Как проходит структурирование при переезде
Сроки ниже - ориентировочные, зависят от количества юрисдикций и сложности структуры активов.
Аудит активов и резидентства
Собираем полную карту активов, счетов и корпоративных структур клиента, фиксируем текущий налоговый статус и дату его планируемого изменения. Срок: 1-2 недели.
Выбор юрисдикции и формы владения
Сравниваем юрисдикции по налоговым соглашениям, требованиям к раскрытию бенефициаров и валютным ограничениям, подбираем форму владения под конкретный набор активов. Срок: 2-4 недели.
Перерегистрация и перевод активов
Оформляем редомициляцию компаний, перевод корпоративных прав, счетов и недвижимости на согласованную структуру владения. Срок: от 1 до 3 месяцев.
Комплаенс после переезда
Настраиваем календарь отчётности по контролируемым иностранным компаниям, автообмену и местным требованиям к раскрытию, чтобы структура не потеряла актуальность через год. Срок: постоянно, по календарю.
Практика в цифрах
Опыт именно по структурированию активов при переезде, а не по международной практике в целом.
Ошибки, которые дорого обходятся при переезде
Резидентство меняют, а отчётность по КИК - нет. Смена налогового резидентства физического лица сама по себе не отменяет обязанность отчитываться по контролируемым иностранным компаниям перед прежней юрисдикцией, если формальный статус контролирующего лица сохраняется, - расхождение обычно всплывает уже при первом автообмене данными.
Автообмен раскрывает структуру раньше, чем её успевают перестроить. CRS передаёт данные о счетах и бенефициарах ежегодно, и если структура владения не приведена в порядок до переезда, налоговая служба новой страны получает информацию о старых активах быстрее, чем клиент успевает их легализовать или задекларировать по новым правилам.
Место управления бизнесом не переезжает вместе с директором. Формальная смена налогового резидентства собственника не переносит автоматически место эффективного управления операционной компанией - если ключевые решения и советы директоров по-прежнему проходят в России, структура рискует непреднамеренно получить налоговое резидентство не там, где планировалось.
Что вы получите по итогам работы
Карта активов и структуры владения. Полная схема того, что и через какую структуру принадлежит клиенту сейчас и как будет оформлено после переезда, с указанием юрисдикции каждого элемента.
Заключение о налоговых последствиях переезда. Письменный анализ того, как смена резидентства повлияет на налогообложение личных доходов, дивидендов и прибыли контролируемых компаний.
Комплаенс-календарь. График обязательной отчётности после переезда - по КИК, автообмену и местным требованиям к раскрытию бенефициаров - с датами и ответственными юрисдикциями.
Пакет документов для новой структуры. Учредительные и корпоративные документы, необходимые для регистрации или редомициляции структуры владения в выбранной юрисдикции.
Вопросы
Нужно ли менять налоговое резидентство при переезде капитала в другую юрисдикцию?+
Не обязательно - структура активов и налоговое резидентство физлица могут учитываться раздельно, это разбираем индивидуально.
Сколько времени занимает структурирование активов при переезде?+
От нескольких недель для простой структуры до нескольких месяцев, если затронуто несколько юрисдикций одновременно.
Планируете переезд капитала за рубеж?+
Оставьте заявку - партнёр по международной практике свяжется с вами в течение рабочего дня.